Налоги на недвижимость в Панаме: покупка, аренда и продажа

По данным исследования Real Estate Survey of Latin America (RIAL), в 2025 года средняя стоимость жилой недвижимости в Панама-Сити достигла $1 804 за м², что на 2,38% выше, чем годом ранее. Одновременно туристическая отрасль продолжает расти: в 2025 году Панаму посетили 3,0 млн иностранных гостей, а доходы от туризма увеличились на 9,7%, достигнув $6,58 млрд.

На этом фоне недвижимость в Панаме все чаще рассматривается как инструмент сохранения капитала и получения арендного дохода. Однако при расчете потенциальной доходности важно учитывать не только стоимость объекта, но и налоговую нагрузку. 

В этой статье мы разберем, какие налоговые обязательства появляются при покупке объекта, при сдаче его в аренду и последующей продаже.

Как работает налогообложение недвижимости в Панаме

Налогообложение недвижимости в Панаме зависит от того, как используется объект. После приобретения объекта могут возникать ежегодные обязательные платежи, при сдаче в аренду – налог на полученный доход, а при продаже – налог на прирост капитала и сборы, связанные с оформлением сделки.

При этом в основе налоговой системы страны лежит территориальный принцип. Это означает, что доходы, полученные от недвижимости, расположенной в Панаме, облагаются в соответствии с местным законодательством, тогда как доходы из иностранных источников, как правило, не учитываются при расчете налогов. 

Налоги после покупки недвижимости

После регистрации права собственности у владельца возникает обязанность уплачивать ежегодный налог (Impuesto de Bienes Inmuebles). По данным Главного управления доходов Министерства экономики и финансов Панамы (Dirección General de Ingresos, DGI), платеж рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а применяемая ставка зависит от назначения недвижимости – используется ли она как основное место проживания или в инвестиционных целях. Для каждой категории недвижимости установлена своя шкала процентных ставок.

Если недвижимость является основным местом проживания (Vivienda Principal):

• Кадастровая стоимость до $120 000 – 0%;
• от $120 001 до $700 000 – 0,5%;
• свыше $700 000 – 0,7%.

Если недвижимость используется как инвестиционный объект:

• Кадастровая стоимость до $30 000 – 0%;
• от $30 001 до $250 000 – 0,6%;
• от $250 001 до $500 000 – 0,8%;
• свыше $500 000 – 1,0%.

Налоги при сдаче недвижимости в аренду

Доход от сдачи недвижимости в аренду считается доходом, полученным на территории Панамы, поэтому подлежит налогообложению в соответствии с местным законодательством. Для физических лиц действует следующая шкала подоходного налога:  

• до $11 000 в год – 0%;
• от $11 001 до $50 000 – 15%;
• свыше $50 000 – 25%.

Кроме того, в Панаме действует ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios) – косвенный налог, аналогичный НДС. Он не заменяет подоходный налог и при определенных условиях может применяться одновременно с ним. Стандартная ставка ITBMS составляет 7%.

При этом стоит учитывать, что ITBMS действует, если недвижимость сдается на срок менее шести месяцев, а годовой оборот собственника превышает $36 000. Если жилое помещение сдается на срок более шести месяцев, данный налог не начисляется. 

Налоги при продаже недвижимости

При продаже недвижимости собственнику необходимо учитывать сразу несколько обязательных платежей. Согласно действующим правилам, к ним относятся налог на прирост капитала, авансовый платеж в счет его уплаты, а также налог на передачу права собственности. 

• Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) является основным при продаже недвижимости. Его ставка составляет 10% и рассчитывается не от стоимости продажи, а от полученной прибыли, то есть разницы между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на приобретение объекта.  

• Авансовый платеж 

При продаже недвижимости удерживается авансовый платеж в размере 3%. Для его расчета используется большая из двух величин – стоимость сделки или кадастровая стоимость объекта. Эта сумма засчитывается при расчете налога на прирост капитала. Если размер авансового платежа превышает сумму фактически начисленного налога, собственник вправе обратиться за возвратом переплаты.

• Налог на передачу права собственности

Также продавец уплачивает налог на передачу права собственности (Impuesto de Transferencia de Bien Inmueble, ITBI) по ставке 2%. Для его расчета используется та же налоговая база – большая из стоимости сделки и кадастровой стоимости объекта.

Заключение

Налоговая система Панамы считается достаточно прозрачной, однако при покупке недвижимости важно заранее понимать, какие обязательства появляются на каждом этапе владения объектом. Помимо ежегодного налога на недвижимость, собственнику стоит учитывать особенности налогообложения арендного дохода и правила, действующие при последующей продаже.

Особое внимание рекомендуется уделить порядку расчета налогов. В отдельных случаях налоговая база определяется исходя из большей из двух величин – стоимости сделки или кадастровой стоимости объекта, что может повлиять на итоговую сумму обязательных платежей.

Поскольку налоговое законодательство может изменяться, а применение отдельных норм зависит от конкретной ситуации и характеристик объекта, перед покупкой недвижимости рекомендуется проконсультироваться с местным юристом или налоговым консультантом. Это поможет заранее оценить все налоговые обязательства и избежать неожиданных расходов.